fix: Saldo-Abgleich meldet Zeilen, die auf ein Gegenkonto warten

Eine Zeile mit „Gegenkonto wählen" wird nicht gebucht, der Abgleich zählte ihren
Betrag aber trotzdem mit und meldete „stimmt überein" – das Geld fehlte im Konto,
ohne dass es auffiel.

Duplikate und Gegenbuchungen zählen weiterhin mit (ihr Betrag steckt bereits in
einer früher gebuchten Buchung); wartende Zeilen zählen jetzt als 0 und tauchen
als erste Abweichung mit Datum und Empfänger auf.

Nachgestellt am echten Raiffeisen-Auszug: Zeigt die Transfer-Regel „Übertrag" auf
das importierte Konto selbst, bleibt die Gutschrift über 92.00 ungebucht; der
Abgleich nennt jetzt genau diese Zeile.

Co-Authored-By: Claude Opus 4.8 <noreply@anthropic.com>

backend/tests/test_import.py

@@ -485,3 +485,37 @@ def test_fee_row_direction_from_balance(admin):
     assert rows["rows"][1]["amount_cents"] == -1099, "Gebühr belastet"
     assert rows["rows"][2]["amount_cents"] == 1099, "Gebühr erstattet"
     assert rows["reconciliation"]["ok"] is True
+
+
+def test_reconciliation_flags_rows_waiting_for_target(admin):
+    """Eine Transfer-Regel ohne Gegenkonto lässt die Zeile ungebucht. Der
+    Saldo-Abgleich muss das melden – sonst fehlt das Geld unbemerkt."""
+    giro = _account(admin, name="Ziel offen", currency="CHF")
+    admin.post("/api/categories/transfer-keywords",
+               json={"word": "uebertrag", "target_account_id": giro["id"]})  # zeigt auf sich selbst
+
+    csv_text = (
+        "Datum;Betrag;Empfaenger;Zweck;Saldo\n"
+        "01.03.2026;100,00;Lohn;Gehalt;100,00\n"
+        "02.03.2026;92,00;Uebertrag von Sparkonto;;192,00\n"
+        "03.03.2026;-10,00;Kiosk;;182,00\n"
+    )
+    res = admin.post(
+        "/api/imports/preview",
+        files={"file": ("t.csv", io.BytesIO(csv_text.encode("utf-8")), "text/csv")},
+        data={
+            "account_id": str(giro["id"]), "delimiter": ";", "decimal_sep": ",",
+            "date_format": "%d.%m.%Y", "encoding": "utf-8", "has_header": "true",
+            "skip_rows": "0", "amount_mode": "signed",
+            "column_map": json.dumps({"date": 0, "amount": 1, "payee": 2, "purpose": 3, "balance": 4}),
+        },
+    ).json()
+
+    wartend = [r for r in res["rows"] if r.get("needs_target")]
+    assert len(wartend) == 1 and wartend[0]["amount_cents"] == 9200
+
+    rec = res["reconciliation"]
+    assert rec["ok"] is False, "die wartende Zeile muss auffallen"
+    assert rec["difference_cents"] == 9200
+    assert rec["first_mismatch"]["expected_cents"] == 9200
+    assert rec["first_mismatch"]["actual_cents"] == 0